四、與“問題”環(huán)評單位合作，募投項目環(huán)評報告總投資額“前后不一”
值得注意的是，益客食品合作伙伴或系“豬隊友”，益客食品募投項目的環(huán)評文件現(xiàn)“低級錯誤”，其環(huán)評報告的投資額數(shù)據(jù)前后不一鬧“烏龍”，信披質(zhì)量或“打折”。
據(jù)招股書，此番上市，益客食品擬投入41,865.2萬元募集資金用于“山東益客食品產(chǎn)業(yè)有限公司肉鴨屠宰線建設項目”，項目總投資41,865.2萬元，項目實施主體為益客產(chǎn)業(yè)，建設地址為山東省菏澤市鄄城縣陳王街到雷澤大道與北環(huán)路交接處，項目備案編號為2019-371726-14-03-017869，環(huán)評批復號為鄄行審投[2019]28號。
然而，該募投項目的環(huán)評報告中兩次出現(xiàn)“手抖式”低級錯誤，令人唏噓。
據(jù)鄄城縣政府于2019年11月11日公示的《山東益客食品產(chǎn)業(yè)有限公司肉鴨屠宰線建設項目環(huán)境影響評價公眾參與說明》中益客環(huán)境影響報告書報批版（以下簡稱“環(huán)評報告”），“山東益客食品產(chǎn)業(yè)有限公司肉鴨屠宰線建設項目”項目代碼為2019-371726-14-03-017869。
環(huán)評報告中的項目代碼與招股書中的一致，即環(huán)評報告中的“山東益客食品產(chǎn)業(yè)有限公司肉鴨屠宰線建設項目”，與招股書中的募投項目為同一項目。
“蹊蹺”的是，環(huán)評報告中，共十次提及“山東益客食品產(chǎn)業(yè)有限公司肉鴨屠宰線建設項目”的總投資額，其中八次顯示總投資額為41,865.2萬元，兩次顯示總投資額為4,3416.09萬元。
其中，環(huán)評報告顯示的41,865.2萬元項目總投資額，與招股書披露的投資金額一致。
也就是說，在同一份環(huán)評報告中，項目的總投資額前后“打架”，為何項目投資額變來變?nèi)�？環(huán)評報告信披現(xiàn)“低級錯誤”，環(huán)評機構或難咎其責。
而近年來，編制上述環(huán)評報告的環(huán)評單位不止一次因環(huán)評文件質(zhì)量問題，被列入“不合格”等級。
據(jù)環(huán)評報告，“山東益客食品產(chǎn)業(yè)有限公司肉鴨屠宰線建設項目”環(huán)境影響報告書的編制單位為山東博瑞達環(huán)�？萍加邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“山東博瑞達”）。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，山東博瑞達成立于2005年1月11日，曾用名為濟南博瑞達環(huán)保科技有限公司，其經(jīng)營范圍為環(huán)境治理工程的設計、研究；環(huán)境工程監(jiān)理、環(huán)保設備生產(chǎn)、銷售、安裝及環(huán)境影響評價和技術咨詢服務等。
據(jù)魯環(huán)函〔2017〕716號文件，在《山東省環(huán)境保護廳關于2017年第三季度環(huán)評機構環(huán)評文件質(zhì)量考核情況的通報》中，山東博瑞達第三季度（報告書）質(zhì)量考核中被判為“不合格”。山東博瑞達因在其編制的《山東延新環(huán)保科技有限公司橡膠制品項目影響報告書》中，存在對選址制約因素識別及分析不足、污染因素分析不全、污染源強確定有誤，對擬采取的措施因污染因素分析不全面、無法說明能否滿足達標排放要求等問題，被濟南市環(huán)保局年度一票否決并被要求限期整改6個月。
此外，據(jù)山東省生態(tài)環(huán)境保護廳2018年4月18日發(fā)布的《山東公布2017年度考核不合格的24家環(huán)評機構名單》，在2017年度環(huán)評機構環(huán)評文件質(zhì)量考核被判定為“不合格”的企業(yè)名單中，山東博瑞達位列其中。
不僅如此，據(jù)山東省生態(tài)環(huán)境廳2018年6月8日發(fā)布的《山東通報2018年第一季度環(huán)評機構文件質(zhì)量考核情況》，2018年第一季度，山東博瑞達在《山東陽煤恒通化工股份有限公司雙氧水污水處理技術再提高工程報告表》中，因未分析廢水的水量水質(zhì)及污水處理工序的去除效率、污水處理設計進水水質(zhì)前后不一、污水處理規(guī)模不合理以及過氧化氫污水單獨處理后引起的原綜合污水處理站水量水質(zhì)的變化情況缺失，被臨沂市環(huán)保局以臨環(huán)函[2018]33號通報批評并評為“季度不合格”。
可見，益客食品募投項目的環(huán)評報告中，項目投資總額“前后不一”，且編制該環(huán)評報告的環(huán)評單位，歷史上不止一次因環(huán)評文件質(zhì)量問題被列入“不合格”等級，或系“豬隊友”。而益客食品募投項目的環(huán)評報告質(zhì)量能否保證？尚未可知。
五、募投項目環(huán)評單位“劣跡斑斑”，頻頻因環(huán)評報告質(zhì)量問題遭失信記分
不寧唯是，益客食品另一募投項目聘請的環(huán)評單位更是在“失信記分”名單中榜上有名。
據(jù)招股書，益客食品此次募投項目之一“濟寧眾客食品有限公司肉鴨屠宰線建設項目”，擬募資金額為12,431.04萬元，項目環(huán)評批復號為“濟環(huán)審（鄒城）[2019]4號”。
據(jù)濟環(huán)審（鄒城）[2019]4號文件，益客食品募投項目“濟寧眾客食品有限公司肉鴨屠宰線建設項目”所聘環(huán)評機構為重慶九天環(huán)境影響評價有限公司（以下簡稱“重慶九天”）。
然而，重慶九天的“黑歷史”眾多。
據(jù)環(huán)境影響評價信用平臺，截至查詢?nèi)掌?021年4月7日，重慶九天曾因環(huán)評報告質(zhì)量等問題被通報批評，重慶九天存在6條失信懲戒記錄，失信懲戒類型均為限期整改，重慶九天6次被列入限期整改名單、限期6個月內(nèi)不予受理其主持編制的報告書（表），記分周期內(nèi)失信記分累計過百。
其中，據(jù)惠市環(huán)函[2020]940號文件，2020年11月16日，重慶九天因其編制的《龍門縣歐嶺下建筑材料有限公司年產(chǎn)10萬噸砂石建設項目環(huán)境影響報告表》，存在環(huán)境影響因素分析不全，相關環(huán)境要素、環(huán)境風險預測與環(huán)境評價內(nèi)容不全等問題，被惠州市生態(tài)環(huán)境局通報批評并失信計分5分。
據(jù)湘環(huán)函[2020]165號文件，2020年11月10日，重慶九天因其編制的《瀟水涔天河庫區(qū)航運建設工程環(huán)境影響報告書》，存在地表水評價等級確定不合理等問題，被湖南省永州市生態(tài)環(huán)境廳失信記分5分；而且，重慶九天編制主持人田丹丹因此被失信記分5分。
據(jù)濟環(huán)函[2020]86號文件，重慶九天在“濟南市酉金工貿(mào)有限公司冶煉輔助材料生產(chǎn)項目”（項目編號：918oi1）環(huán)境影響報告中，因存在建設項目情況與實際情況不符、行業(yè)類確定不準確，造成評價等級降低等質(zhì)量問題，被濟南市生態(tài)環(huán)境局通報批評并失信計分5分；而且，重慶九天編制人李占峰因此被失信計分5分。
以上情形僅是冰山一角，環(huán)境影響評價信用平臺顯示，2020年4-12月，重慶九天失信記分的記錄達二十余起。
據(jù)《金證研》北方資本中心分析，按照失信記分公開起始時間統(tǒng)計，2020年4-12月失信次數(shù)分別為1次、0次、0次、2次、2次、4次、0次、3次、13次，失信記分分別為3分、0分、0分、10分、9分、19分、0分、15分、62分。
這意味著，重慶九天作為益客食品的募投項目之一的環(huán)評單位，其頻因編制的環(huán)評報告質(zhì)量問題遭失信記分，重慶九天或“劣跡斑斑”。而與“問題”環(huán)評單位合作，益客食品募投項目的環(huán)評報告質(zhì)量或遭“拷問”。
六、“零人”客戶貢獻上億元收入，交易數(shù)據(jù)真實性存疑
問題遠未結束。事實上，益客食品的客戶亦疑點重重，多家大客戶或為“零人”公司，卻為益客食品貢獻上億元銷售額，令人不解。
據(jù)招股書，山東杰達實業(yè)有限公司（以下簡稱“杰達實業(yè)”）為益客食品報告期內(nèi)新增的直銷客戶。2017-2019年及2020年1-6月，益客食品與杰達實業(yè)交易額分別為0萬元、1,297.5萬元、6,924.43萬元、2,291.4萬元，累計交易金額達1.05億元。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，杰達實業(yè)成立于2017年2月9日，經(jīng)營范圍包括鴨、鵝養(yǎng)殖、加工、銷售等。
然而，據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，2017-2019年，杰達實業(yè)繳納社保的員工人數(shù)均為0人。
也就是說，杰達實業(yè)或系“零人”公司，且成立次年便與益客食品合作，累計為益客食品貢獻上億元交易額，交易真實性存疑。
然而，益客食品的“零人”客戶不止杰達實業(yè)一家。
據(jù)招股書，壽光志成養(yǎng)殖服務有限公司（以下簡稱“壽光志成”）為益客食品報告期內(nèi)新增的直銷客戶，2018-2019年及2020年1-6月，益客食品對壽光志成的銷售額分別為571.42萬元、1,821.64萬元、2.61萬元，累計交易額達2,393.06萬元。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，壽光志成成立于2018年7月13日，經(jīng)營范圍包括鴨的飼養(yǎng)、銷售等。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，2018-2019年，壽光志成社保繳納人數(shù)分別均為0人。
也就是說，壽光志成或為“零人”公司，且成立當年即成為了益客食品的客戶，累計貢獻交易額超兩千萬元。
值得一提的是，壽光志成不僅為益客食品新增直銷客戶，同時還扮演益客食品“供應商”的角色。
據(jù)招股書，壽光志成為益客食品2019年毛鴨第二大供應商。
2019年，益客食品對壽光志成采購金額為20,197.08萬元，占同類采購總額的比例為2.96%。
可見，對于益客食品來說，壽光志成在成立后短短的三年時間里，既是為其貢獻千萬元銷售額的客戶，亦是為其撐起兩億元采購額的重要供應商，但壽光志成或是“零人”公司。
此外，益客食品的另一家客戶同樣現(xiàn)“零人”異象。
據(jù)招股書，滕州市新奧養(yǎng)殖有限公司（以下簡稱“新奧養(yǎng)殖”）為益客食品報告期內(nèi)新增直銷客戶，2017-2019年及2020年1-6月，益客食品對新奧養(yǎng)殖的銷售額分別為62萬元、63.53萬元、860.76萬元、238.25萬元，累計交易額為1,224.54萬元。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，新奧養(yǎng)殖成立于2016年11月23日，其經(jīng)營范圍為肉雞養(yǎng)殖、銷售。
2017-2019年，新奧養(yǎng)殖社保繳納人數(shù)均為0人。
也就是說，報告期內(nèi)，益客食品“零人”客戶頻現(xiàn)，上億元的交易金額真實性或該“打上問號”。
七、“零人”供應商“扎堆”現(xiàn)身，累計撐起益客食品上億元采購額
一波未平一波未起，益客食品的“零人”供應商撐起千萬元采購額的“異象”，同樣值得關注。
據(jù)招股書，2019年及2020年1-6月，新沂煦程糧食有限公司（以下簡稱“煦程糧食”）分別為益客食品第五大、第二大玉米供應商，益客食品對其采購額分別為3,813.29萬元、4,054.56萬元，占同類采購總額比例分別為8.64%、13.91%。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，煦程糧食成立于2018年6月8日，其經(jīng)營范圍包括糧食、飼料及飼料添加劑購銷等。
2018-2019年，煦程糧食社保繳納人數(shù)分別為均為0人。
這意味著，煦程糧食或為“零人”公司，且成立次年便撐起益客食品超3,800萬元采購額，累計交易金額超7,000萬元，其交易數(shù)據(jù)真實性存疑。
據(jù)招股書，2019年及2020年1-6月，靈璧縣海鷹糧食購銷有限公司（以下簡稱“海鷹糧食”）分別為益客食品第三大、第五大玉米供應商，益客食品對其采購金額分別為5,112.33萬元、2,534.15萬元。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，海鷹糧食成立于2016年3月3日，其經(jīng)營范圍為糧食購銷。2017-2019年，海鷹糧食社保繳納人數(shù)均為0人。
這意味著，海鷹糧食或系“零人”公司，累計完成交易額7,646.48萬元。
此外，益客食品另一供應商或同樣為“零人”公司。
據(jù)招股書，2017-2018年，山東懷寶國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱“懷寶貿(mào)易”）分別為益客食品第四大、第四大豆粕供應商，益客食品對其采購額分別為669.52萬元、304.94萬元，占益客食品當年同類采購總額比例分別為8.86%、3.67%，兩年累計采購金額為974.46萬元。
據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，懷寶貿(mào)易成立于2016年6月13日，現(xiàn)已注銷，其經(jīng)營范圍包括日用百貨、家用電器、裝飾材料、電子產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品（不含糧油）、飼料、飼料原料（不含糧食收購）等。
2017-2018年，懷寶貿(mào)易社保繳納的人數(shù)分別為0人、0人。
也就是說，“零人”供應商懷寶貿(mào)易自2016年6月成立之后，僅用不到一年時間就成為益客食品豆粕供應商。
經(jīng)《金證研》北方資本中心統(tǒng)計，2017-2019年及2020年1-6月，益客食品上述“零人”客戶貢獻銷售金額合計為1.41億元，上述“零人”供應商撐起采購金額共計3.67億元。
可見，益客食品“零人”客戶與供應商“扎堆”現(xiàn)身，數(shù)億元交易額的真實性幾何？不得而知。
在上述種種“拷問”之下，益客食品能否成功敲開資本市場的大門？仍是未知數(shù)。
來源：《金證研》北方資本中心 顏卿/作者 子澄 映蔚 洪力/風控
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