浙江證監(jiān)局對(duì)其采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠(chéng)信檔案。
據(jù)陜西證監(jiān)局陜證監(jiān)措施字〔2018〕41號(hào)文件，2018年12月29日，立信所在西安華新新能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華新能源”）2016年財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)中，未對(duì)華新能源的“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)第四師六十四團(tuán)年產(chǎn)10萬(wàn)噸金屬硅及余熱發(fā)電項(xiàng)目”執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤(pán)或現(xiàn)場(chǎng)察看程序，未能對(duì)期末存貨的存在和狀況以及完工進(jìn)度獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
陜西證監(jiān)局對(duì)立信所及簽字會(huì)計(jì)師吳旻、黃曄采取出具警示函的監(jiān)管措施。
據(jù)海南證監(jiān)局〔2019〕8號(hào)文件，2019年1月，立信所在執(zhí)行的海南神農(nóng)基因科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“神農(nóng)基因”）2014年度、2015年度、2016年度、2017年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目（報(bào)告文號(hào)：信會(huì)師報(bào)字〔2015〕第112300號(hào)、信會(huì)師報(bào)字〔2016〕第113837號(hào)、信會(huì)師報(bào)字〔2017〕第ZA13296號(hào)、信會(huì)師報(bào)字〔2018〕第ZA13944號(hào)）中，存在以下問(wèn)題：部分審計(jì)程序執(zhí)行不到位、部分審計(jì)工作底稿不完整。
海南證監(jiān)局對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信信息數(shù)據(jù)庫(kù)。
據(jù)貴州證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)〔2019〕012號(hào)文件，2019年12月，立信所在執(zhí)業(yè)的大唐高鴻數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，存在以下問(wèn)題：函證程序執(zhí)行不到位、未發(fā)現(xiàn)費(fèi)用跨期問(wèn)題。
貴州證監(jiān)局對(duì)其及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳勇波、王曉燕采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
據(jù)廣東證監(jiān)局〔2017〕15號(hào)文件，2017年6月，立信所承接的分眾傳媒信息技術(shù)股份有限公司2015年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目和2016年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目存在以下問(wèn)題：財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息披露存在遺漏、項(xiàng)目合伙人及復(fù)核人員執(zhí)業(yè)不嚴(yán)謹(jǐn)。廣東證監(jiān)局出具對(duì)其予以警示。
多次在審計(jì)工作違規(guī)被罰，億田股份聘請(qǐng)此類(lèi)審計(jì)單位，能否履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，不得而知。
三、在職資產(chǎn)評(píng)估師“被離職”未簽字，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果或缺乏公信力
聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估師仍任職，吊詭的是，招股書(shū)披露其已經(jīng)“被”離職。
據(jù)招股書(shū)，億田股份在此次上市發(fā)行中聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為天津中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“中聯(lián)評(píng)估”）。
據(jù)億田股份2020年11月4日簽署的招股書(shū)注冊(cè)稿，中聯(lián)評(píng)估中負(fù)責(zé)億田股份此次上市發(fā)行業(yè)務(wù)的相關(guān)簽字資產(chǎn)評(píng)估師為張寧鑫、涂海濤。
然而張寧鑫在2020年11月4日已經(jīng)處于離職狀態(tài)。
據(jù)億田股份2019年10月30日?qǐng)?bào)送的招股書(shū)申報(bào)稿（以下簡(jiǎn)稱“舊版招股書(shū)”），在2019年10月28日，中聯(lián)評(píng)估中負(fù)責(zé)億田股份此次上市發(fā)行業(yè)務(wù)的相關(guān)簽字資產(chǎn)評(píng)估師為張寧鑫、涂海濤。其中，張寧鑫也處于離職狀態(tài)。
在此次億田股份首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的業(yè)務(wù)中，中聯(lián)評(píng)估負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估師，只有一位資產(chǎn)評(píng)估師涂海濤，在招股書(shū)里進(jìn)行簽名確認(rèn)。
據(jù)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，資產(chǎn)評(píng)估師張寧鑫，其取得資產(chǎn)評(píng)估師認(rèn)證的時(shí)間為2017年7月，在2018年12月13日至2020年7月16日，張寧鑫任職于中聯(lián)評(píng)估。
也就是說(shuō)，張寧鑫在中聯(lián)評(píng)估的任職時(shí)間應(yīng)截至2020年7月16日。
張寧鑫在中聯(lián)評(píng)估的任職時(shí)間應(yīng)為2018年12月13日-2020年7月16日。這意味著，舊版招股書(shū)中簽署日期為2019年10月28日，張寧鑫應(yīng)仍在中聯(lián)評(píng)估任職，但是招股書(shū)披露其已經(jīng)“被”離職。上述“異象”令人不解。
據(jù)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，資產(chǎn)評(píng)估師涂海濤首次注冊(cè)為資產(chǎn)評(píng)估師的時(shí)間為2018年4月11日，其執(zhí)業(yè)年限為2年。
而2019年10月28日，涂海濤便已作為資產(chǎn)評(píng)估師為億田股份舊版招股書(shū)簽字。
該資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)年限僅為2年，其資歷或“尚淺”。而另一資產(chǎn)評(píng)估值“被離職”。在此情形下，該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，是否具備公信力，或要打個(gè)“問(wèn)號(hào)”。
來(lái)源：《金證研》滬深資本組 易安/作者 沐靈 清和 洪力/風(fēng)控
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