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然而，楊國(guó)福關(guān)閉餐廳數(shù)量也不可輕視，其中2019年關(guān)閉餐廳數(shù)量超過(guò)新加盟數(shù)量。2019年，楊國(guó)福關(guān)閉餐廳1068家，新加盟986家；2020年關(guān)閉939家，新加盟1467家；2021年1-9月關(guān)閉439家，新加盟962家。
2021年前三季度銷售成本增長(zhǎng)53%
隨著加盟餐廳的增多，楊國(guó)福相關(guān)的管理費(fèi)用也水漲船高。2019年至2020年及2021年前三季度，楊國(guó)福行政及其他開支分別為8078.5萬(wàn)元、9149.5萬(wàn)元和8133.9萬(wàn)元，占總收入比重分別為6.8%、8.2%和7.0%。
楊國(guó)福在招股書中介紹，公司的行政及其他開支主要包括第三方管理伙伴服務(wù)費(fèi)；員工成本，包括為管理和行政人員支付的工資、員工福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金；及折舊及攤銷，主要辦公場(chǎng)所和若干汽車的租賃有關(guān)；增值稅和其他附加費(fèi)；差旅及娛樂開支；及研發(fā)開支。
其中，第三方管理伙伴服務(wù)費(fèi)指就提供與公司的加盟餐廳的餐廳管理、開發(fā)和監(jiān)督有關(guān)的服務(wù)向第三方管理伙伴支付的費(fèi)用。楊國(guó)福表示，第三方管理伙伴服務(wù)費(fèi)增加于往績(jī)記錄期增加反映公司的加盟餐廳網(wǎng)絡(luò)持續(xù)擴(kuò)張和公司的業(yè)務(wù)取得增長(zhǎng)。
同期，楊國(guó)福的銷售及分銷開支僅為2363.8萬(wàn)元、2529.8萬(wàn)元和2952.2萬(wàn)元，占收入比重為2.0%、2.3%和2.5%。
此外，2019年至2020年，楊國(guó)福的銷售成本分別為8.52億元和7.94億元，占總收入比重分別為72.1%和71.3%；2021年前三季度，其銷售成本為8.12億元，占比為69.8%，該期銷售成本較2020年同期5.30億元增長(zhǎng)53.23%。
楊國(guó)福的銷售成本主要包括與公司在四川工廠自產(chǎn)貨品有關(guān)的成本（包括原材料成本、員工成本、折舊和其他生產(chǎn)成本），以及公司向第三方供應(yīng)商采購(gòu)貨品的采購(gòu)成本。這兩類貨品隨后通過(guò)統(tǒng)一的采購(gòu)安排出售予加盟餐廳。
于2019年、2020年以及截至2020年及2021年9月30日止九個(gè)月，楊國(guó)福有關(guān)銷售貨品成本分別為7.37億元、7.33億元、4.69億元及7.59億元，分別占該業(yè)務(wù)線總銷售成本的86.5%、92.3%、88.5%及93.6%。
2021年1-9月第一大客戶收入占比1.4% 客戶黏性較弱
招股書顯示，楊國(guó)福采用動(dòng)態(tài)庫(kù)存管控政策，公司的前五大客戶為加盟商或向公司采購(gòu)奶粉的企業(yè)。
于截至2019年及2020年12月31日止年度以及截至2021年9月30日止九個(gè)月，楊國(guó)福來(lái)自前五大客戶的收入分別占公司總收入的4.7%、3.1%及3.2%。同期，來(lái)自最大客戶的收入分別占1.2%、1.4%及1.4%。
盡管楊國(guó)福表示公司與客戶保持長(zhǎng)期和穩(wěn)定關(guān)系，2019年至2020年及2021年前三季度，前五大客戶中僅客戶C連續(xù)出現(xiàn)在三個(gè)報(bào)告期中，客戶G、H出現(xiàn)兩次，其余客戶僅被列入前五大客戶之列一次。
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