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資料顯示，自2019年7月開板以來，科創(chuàng)板共有13家企業(yè)直接被否，其中因科創(chuàng)屬性存疑被否的有9家，比例高達69.23%。2019年7月以來，共有17家擬IPO企業(yè)過會后卻終止注冊，1家不予注冊，12 家是因為科創(chuàng)屬性存疑，占比67%。
綜上，科創(chuàng)屬性可以說是科創(chuàng)板IPO企業(yè)的基本屬性。證監(jiān)會、上交所既通過高效的審核為資本市場帶來許多“硬科技”企業(yè)，做強了實體經(jīng)濟；又通過嚴格把關(guān)，確保了科創(chuàng)板的成色。
靠兼職、前臺等員工幫忙 福特科研發(fā)人員占比剛剛達標
“4”這一科創(chuàng)屬性評價指引，是指科創(chuàng)板企業(yè)必須同時滿足的四項條件（也稱一般性評級指標、評價標準一），涉及研發(fā)投入金額及占比、研發(fā)人員數(shù)量占比、專利數(shù)量、營收金額及增速。其中，研發(fā)人員數(shù)量應(yīng)占當年員工總數(shù)的比例不低于10%。
近期，一家靠行政前臺、兼職員工等“湊齊”研發(fā)人員數(shù)量占比的福特科，收到了注冊階段的問詢函。
招股書顯示，福特科主要從事精密光學元組件、精密光學鏡頭研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括精密光學平面元件、精密光學透鏡、精密光學組件等精密光學元組件等。
截至2020年12月31日，福特科研發(fā)人員202人（含兼職研發(fā)人員42人），占員工總?cè)藬?shù)（1567人）的12.89%。截至2021年6月30日，公司研發(fā)人員200人（含兼職研發(fā)人員30人），占員工總?cè)藬?shù)（1674人）的11.95%。
除了靠兼職人員幫忙，福特科還請來了行政人員來“湊數(shù)”。問詢函顯示，公司2020年12月31日、2021年6月30日在冊的160名、170名專職研發(fā)人員中，分別有18名、21名員工存在異常情況，包括已從發(fā)行人離職、專職研發(fā)人員從事非研發(fā)活動、不了解所從事研發(fā)項目的基本情況等，如研發(fā)部門統(tǒng)計員實際從事前臺工作、西餐烹飪專業(yè)人員從事生產(chǎn)部門領(lǐng)料工作等。
如果將兼職人員及異常研發(fā)人員剔除，福特科2020年末和2021年上半年末的研發(fā)人員占比分別為9.06%、8.9%，達不到科創(chuàng)板評價要求。
此外，福特科還存在缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，難以準確定量測算研發(fā)人員異常對研發(fā)費用的影響、研發(fā)固定資產(chǎn)與生產(chǎn)固定資產(chǎn)混同的情形、公司及其子公司存在非研發(fā)人員進行研發(fā)領(lǐng)料活動，非研發(fā)人員領(lǐng)用的材料是否用于研發(fā)項目無法追溯等問題。
監(jiān)管部門要求福特科說明，存在異常情況的人員歸類為研發(fā)人員的合規(guī)性、合理性，相關(guān)依據(jù)是否充分謹慎，非研發(fā)人員進行研發(fā)領(lǐng)料活動的歸類、相關(guān)成本費用核算情況。同時測算謹慎情況下專職、兼職研發(fā)人員的數(shù)量，是否滿足研發(fā)人員指標條件。
早在交易所問詢階段，上交所就對福特科新技術(shù)新產(chǎn)品是否屬于國家科技創(chuàng)新和科創(chuàng)板支持、鼓勵的行業(yè)領(lǐng)域，是否具有原創(chuàng)性、引領(lǐng)性和前沿性，公司是否具有突出的科技創(chuàng)新能力和科技成果轉(zhuǎn)化能力，公司所屬行業(yè)領(lǐng)域是否“符合科創(chuàng)板定位的其他領(lǐng)域”等問題發(fā)出問詢。
在交易所第二輪問詢中，上交所對公司核心技術(shù)的先進性、是否具備獨立的研發(fā)實力、相關(guān)技術(shù)達到國內(nèi)先進或國內(nèi)領(lǐng)先的合理性等問題再次進行深度問詢。
除了科創(chuàng)屬性，監(jiān)管部門對福特科的內(nèi)控問題也十分關(guān)注�，F(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)：福特科存在涉嫌資金占用、違規(guī)擔保信息披露不完整、報告期內(nèi)內(nèi)審部亦無專職人員、不相容職務(wù)未分離（抽到多筆會計憑證、生產(chǎn)單據(jù)的制單審核為同一人）、授權(quán)審批控制瑕疵（抽到大部分憑證無審核人，部分供應(yīng)商未按內(nèi)控要求由總經(jīng)理核準）、會計系統(tǒng)控制不完善（遺漏核算13個銀行賬戶，使用離職人員賬號操作系統(tǒng)）等多項問題。
監(jiān)管部門要求福特科說明，是否還存在其他未披露的內(nèi)部控制問題，相關(guān)信息披露是否達到了真實、準確、完整的要求；發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題是否已得到妥善解決；首次申報審計截止日后是否還存在內(nèi)控不規(guī)范和不能有效執(zhí)行的情形，是否影響對公司內(nèi)部控制有效性的判斷。
來源：新浪財經(jīng)上市公司研究院 作者：IPO再融資組/鐘文 共2頁 上一頁 [1] [2] 搜索更多: 福特科 |
