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10月12日，廣東證監(jiān)局披露對(duì)華泰聯(lián)合證券*（以下簡稱“華泰聯(lián)合”）、孔祥熙、程益竑、邵劼采取出具警示函措施的決定。
2018年廣東四通集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱四通股份）擬并購上�？岛悱h(huán)境股份有限公司（以下簡稱康恒環(huán)境），華泰聯(lián)合擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。廣東證監(jiān)局對(duì)這起重組上市項(xiàng)目進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
一、康恒環(huán)境股權(quán)評(píng)估不準(zhǔn)確
四通股份分別于2018年8月23日、9月18日、11月23日公布的《重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書》草案和修訂稿（以下統(tǒng)稱重組報(bào)告書）披露，對(duì)康恒環(huán)境股權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)預(yù)測(cè)了康恒環(huán)境未來每年都可以獲得新的BOT項(xiàng)目，但康恒環(huán)境及有關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)際并未按照上述原則進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)，有關(guān)股權(quán)評(píng)估沒有充分考慮康恒環(huán)境經(jīng)營模式，將該公司EPC業(yè)務(wù)全部視為外部EPC業(yè)務(wù)，同步產(chǎn)生收入及現(xiàn)金流量，與康恒環(huán)境的實(shí)際經(jīng)營和合并口徑的現(xiàn)金流量情況不符，導(dǎo)致重組報(bào)告書披露的康恒環(huán)境股權(quán)評(píng)估價(jià)值高估。
二、康恒環(huán)境關(guān)聯(lián)交易披露不充分
重組報(bào)告書未披露康恒環(huán)境與無錫方菱環(huán)�？萍加邢薰局g的關(guān)聯(lián)關(guān)系及2018年2327.18萬元的關(guān)聯(lián)交易。
三、康恒環(huán)境財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確、不完整
重組報(bào)告書有關(guān)康恒環(huán)境的財(cái)務(wù)信息披露存在以下問題：一是未披露康恒環(huán)境部分股東報(bào)告期內(nèi)通過個(gè)人銀行賬戶向員工支付獎(jiǎng)金1340.48萬元，此外，康恒環(huán)境部分股東與供應(yīng)商存在資金往來。二是康恒環(huán)境寧波項(xiàng)目排污權(quán)報(bào)告期內(nèi)攤銷金額不準(zhǔn)確，2016年和2017年分別應(yīng)補(bǔ)攤銷172.5萬元和164.6萬元，2018年應(yīng)調(diào)減攤銷金額480.8萬元。三是康恒環(huán)境存在2016年虛增固定資產(chǎn)的情形。
四通股份的相關(guān)行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四條的規(guī)定。蔡鎮(zhèn)城作為四通股份董事長，黃奕鵬作為四通股份董事會(huì)秘書，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第五條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)四通股份上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條、第五十九條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
華泰聯(lián)合作為四通股份重組上市項(xiàng)目的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，未能對(duì)四通股份重組報(bào)告書的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性進(jìn)行充分核查驗(yàn)證，相關(guān)行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第三條、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第六條的規(guī)定。孔祥熙、程益竑、邵劼作為財(cái)務(wù)顧問主辦人，對(duì)華泰聯(lián)合的上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)華泰聯(lián)合采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
評(píng)估公司坤元資產(chǎn)評(píng)估有限公司的上述行為違反了《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第二十三條、《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條和《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第六條的規(guī)定。汪滄海、應(yīng)麗云、章陳秋作為康恒環(huán)境資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的簽字評(píng)估師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
康恒環(huán)境上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四條的規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。（來源：新浪財(cái)經(jīng) 公司觀察）
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