德邦科技與“煙臺(tái)屹海”和“德雷泰經(jīng)貿(mào)”之間的關(guān)系都不簡(jiǎn)單，這兩家公司除了是其供應(yīng)商，還存在著其它諸多身份，其中是否存在利益輸送行為值得注意。
煙臺(tái)德邦科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“德邦科技”）的IPO申請(qǐng)于2022年3月14日成功過(guò)會(huì)，目前處于注冊(cè)階段，本次上市其擬發(fā)行不超過(guò)3556萬(wàn)股，主承銷(xiāo)商為東方證券。
德邦科技是一家專(zhuān)業(yè)從事高端電子封裝材料研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化的國(guó)家級(jí)專(zhuān)精特新重點(diǎn)“小巨人”企業(yè)，產(chǎn)品形態(tài)為電子級(jí)粘合劑和功能性薄膜材料，廣泛應(yīng)用于集成電路封裝、智能終端封裝和新能源應(yīng)用等新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。
《紅周刊》在查閱公司招股書(shū)后，發(fā)現(xiàn)其仍存在不少問(wèn)題。德邦科技與煙臺(tái)屹海和德雷泰經(jīng)貿(mào)之間的關(guān)系都不簡(jiǎn)單，這兩家公司除了是其供應(yīng)商，還存在著其它諸多身份，其中是否存在利益輸送行為值得注意。另外，公司還存在未清理干凈的對(duì)賭協(xié)議條款，恐影響其注冊(cè)進(jìn)程。
與供應(yīng)商之間關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜
德邦科技與其前五大供應(yīng)商之一的煙臺(tái)屹海，關(guān)系可謂不一般。煙臺(tái)屹海的實(shí)際控制人為宋曰海，系煙臺(tái)大學(xué)核裝備與核工程學(xué)院副教授，報(bào)告期內(nèi)，煙臺(tái)屹海一直是德邦科技的第一大供應(yīng)商，德邦科技向其采購(gòu)銀粉。2019年-2021年，德邦科技向煙臺(tái)屹海及其關(guān)聯(lián)單位的采購(gòu)金額分別為3232.88萬(wàn)元、5496.52萬(wàn)元和5756.46萬(wàn)元，占當(dāng)期總采購(gòu)額的比例分別為17.55%、22.47%和14.42%。
但是，煙臺(tái)屹海除了是德邦科技的大供應(yīng)商外，還同時(shí)是其客戶(hù)。報(bào)告期內(nèi)，德邦科技存在向煙臺(tái)屹海銷(xiāo)售清洗回收的低品質(zhì)銀粉和租賃廠房的情形。2019年和2021年，德邦科技向煙臺(tái)屹海分別銷(xiāo)售銀粉465.50公斤和293.92公斤，銷(xiāo)售金額分別為166.27萬(wàn)元和134.45萬(wàn)元。并且，從2020年開(kāi)始，煙臺(tái)屹海向德邦科技租賃廠房用于銀粉生產(chǎn)。2020年及2021年，煙臺(tái)屹海向德邦科技合計(jì)支付廠房租金及水電費(fèi)金額分別為18.78萬(wàn)元和5.38萬(wàn)元。
如此看來(lái)，德邦科技和煙臺(tái)屹海之間既有采購(gòu)關(guān)系又有銷(xiāo)售關(guān)系，而且涉及產(chǎn)品均與銀粉有關(guān)，其中交易的合理性和必要性就難免令人生疑了。并且，德邦科技和煙臺(tái)屹海的關(guān)系還不止于此，為滿足貸款銀行的受托支付要求，德邦科技存在通過(guò)煙臺(tái)屹海向招商銀行股份有限公司煙臺(tái)分行取得貸款的情形，即“轉(zhuǎn)貸”行為。
報(bào)告期內(nèi)，德邦科技曾有過(guò)多次轉(zhuǎn)貸。2019年8月，招商銀行煙臺(tái)分行向德邦科技發(fā)放貸款1600萬(wàn)元，其中涉及“轉(zhuǎn)貸”的金額為1271.78萬(wàn)元，其中通過(guò)煙臺(tái)屹海轉(zhuǎn)回的金額為438.04萬(wàn)元，通過(guò)德雷泰經(jīng)貿(mào)轉(zhuǎn)回金額為833.74萬(wàn)元，金額都不少。需要注意的是，德雷泰經(jīng)貿(mào)不止這一次為德邦科技提供轉(zhuǎn)貸。2019年4月和8月，德邦科技還通過(guò)德雷泰經(jīng)貿(mào)分別向中國(guó)光大銀行煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)支行和華夏銀行股份有限公司煙臺(tái)開(kāi)發(fā)區(qū)支行轉(zhuǎn)貸資金，前后三次，通過(guò)德雷泰經(jīng)貿(mào)共計(jì)轉(zhuǎn)貸資金3622.74萬(wàn)元。
圖1：德邦科技“轉(zhuǎn)貸”情況
招股書(shū)
德邦科技的轉(zhuǎn)貸次數(shù)和轉(zhuǎn)貸金額都不少，但“轉(zhuǎn)貸”行為并不規(guī)范，很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金挪用或故意占用資金的情況，甚至?xí)霈F(xiàn)資金體外循環(huán)，作為一家IPO公司，公司內(nèi)控制度很有必要規(guī)范和加強(qiáng)。
鑒于德邦科技和煙臺(tái)屹海之間存在的多重關(guān)系，再加上煙臺(tái)屹海又在幫助德邦科技轉(zhuǎn)貸，二者之間是否存在利益輸送問(wèn)題值得注意。
而前文中提到的另一家供應(yīng)商“德雷泰經(jīng)貿(mào)”與德邦科技的關(guān)系同樣是千絲萬(wàn)縷。德雷泰經(jīng)貿(mào)的唯一股東王海芳為德邦科技實(shí)際控制人之一解海華的表妹，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，德雷泰經(jīng)貿(mào)為德邦科技的關(guān)聯(lián)方。
據(jù)企查查網(wǎng)站查詢(xún)到的信息顯示，德雷泰經(jīng)貿(mào)是一家小微企業(yè)，其公司的參保人數(shù)在2016年時(shí)僅有1人，到了2017年之后，則直接變?yōu)?人。而德雷泰經(jīng)貿(mào)作為德邦科技的供應(yīng)商之一，2019年和2020年依然在向德邦科技提供生產(chǎn)所需的材料。2019年和2020年，其向德邦科技提供材料和耗材的金額分別為97.59萬(wàn)元和243.56萬(wàn)元。
在招股書(shū)中，德邦科技還表示，由于德雷泰經(jīng)貿(mào)經(jīng)營(yíng)規(guī)模逐漸縮小，目前已無(wú)實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)，公司自2020年下半年以來(lái)未再與其發(fā)生交易。
事實(shí)上，除了上述交易，兩家公司之間還頻繁進(jìn)行資金拆借。據(jù)招股書(shū)顯示，德雷泰經(jīng)貿(mào)曾因資金周轉(zhuǎn)需要向德邦科技拆借資金，2019年-2021年，期初余額分別為293.92萬(wàn)元、299.64萬(wàn)元和29.76萬(wàn)元。而2019年，德邦科技通過(guò)德雷泰經(jīng)貿(mào)向煙臺(tái)高信典當(dāng)有限公司拆入資金990.00萬(wàn)元，向股東新余泰重拆入資金980.00萬(wàn)元，共計(jì)通過(guò)德雷泰經(jīng)貿(mào)拆入資金1970萬(wàn)元�？梢钥闯�，德邦科技和德雷泰經(jīng)貿(mào)之間關(guān)系十分密切。
令人感到奇怪的是，德邦科技與德雷泰經(jīng)貿(mào)之間發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性購(gòu)銷(xiāo)類(lèi)金額其實(shí)并不高，但雙方包括轉(zhuǎn)貸、資金拆借等資金往來(lái)的金額卻不少。如果再結(jié)合德雷泰經(jīng)貿(mào)是德邦科技實(shí)控人親屬控制的關(guān)聯(lián)公司，以及這家公司的參保人數(shù)為0人等信息，難免令人懷疑，德雷泰經(jīng)貿(mào)是否就是專(zhuān)為給德邦科技解決資金問(wèn)題的公司，因此關(guān)于德邦科技內(nèi)控，以及這其中是否存在利益輸送問(wèn)題都是值得注意的。
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