8月14日電 14日，深交所向森馬服飾下發(fā)關(guān)注函，要求說(shuō)明出售和收購(gòu)法國(guó)Sofiza采用不同評(píng)估方法的原因及合理性；出售Sofiza的會(huì)計(jì)處理，對(duì)公司年度損益、凈資產(chǎn)等業(yè)績(jī)指標(biāo)的影響及計(jì)算過(guò)程等。
8月11日盤(pán)后，森馬服飾發(fā)布公告稱(chēng)，8月11日召開(kāi)第五屆董事會(huì)第七次會(huì)議，同意以6.79億元的價(jià)格附條件向森馬集團(tuán)有限公司（下稱(chēng)“森馬集團(tuán)”）出售其持有的森開(kāi)（溫州）控股有限公司（下稱(chēng)“森開(kāi)控股”）100%的股權(quán)，達(dá)到轉(zhuǎn)讓森開(kāi)控股間接持有的法國(guó) Sofiza SAS 100%的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)之目的。
前述所附條件為：森馬集團(tuán)在受讓森開(kāi)控股100%股權(quán)的同時(shí)，一并受讓公司截至2020年7月31日對(duì)森開(kāi)控股享有的11.37億元的債權(quán)（下稱(chēng)“債權(quán)”）。本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
公告介紹，森開(kāi)控股是一家控股公司，無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，通過(guò)其下屬的控股公司最終持有實(shí)際經(jīng)營(yíng)主體Sofiza 100%股權(quán)。值得一提的是，2018年，森馬服飾以現(xiàn)金8.44億元收購(gòu)了Sofiza的100%股權(quán)。
公告中，森馬集團(tuán)承諾，在森馬集團(tuán)持有Sofiza公司及其旗下Kidiliz集團(tuán)全部資產(chǎn)及業(yè)務(wù)（下稱(chēng)“標(biāo)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)”）期間，Sofiza公司及其旗下Kidiliz集團(tuán)將不會(huì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)展新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)原有業(yè)務(wù)。森馬集團(tuán)還承諾，盡管不存在實(shí)質(zhì)的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，但在本次交易完成之日起一年內(nèi)，森馬集團(tuán)將解決任何可能潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。
森馬服飾表示，通過(guò)此次交易，公司實(shí)現(xiàn)剝離Kidiliz集團(tuán)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)，有利于降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免公司業(yè)績(jī)?cè)馐芨髶p失。
來(lái)源：深交所
對(duì)此，深交所要求森馬服飾就以下事項(xiàng)進(jìn)行核查并作出書(shū)面說(shuō)明：
第一，森開(kāi)控股股東權(quán)益的評(píng)估值為-4.58億元。具體說(shuō)明：
（1）說(shuō)明森開(kāi)控股所包含的資產(chǎn)范圍，除Sofiza外是否持有其他資產(chǎn)或權(quán)益，并說(shuō)明森開(kāi)控股的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等；
�。�2）本次出售交易評(píng)估所采用的方法，是否與收購(gòu)Sofiza時(shí)所采用的評(píng)估方法存在差異，如是，請(qǐng)說(shuō)明出售和收購(gòu)Sofiza采用不同評(píng)估方法的原因及合理性，并分析本次交易作價(jià)的公允性。
第二，根據(jù)公告，森馬集團(tuán)在受讓森開(kāi)控股100%股權(quán)的同時(shí)，一并受讓公司對(duì)森開(kāi)控股享有的人民幣11.37億元的債權(quán)。
（1）詳細(xì)說(shuō)明上述11.37億元債權(quán)的具體構(gòu)成，包括向森開(kāi)控股提供11.37億元資金的原因，區(qū)分經(jīng)營(yíng)性往來(lái)及非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)，逐項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)債權(quán)的形成過(guò)程，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)及基礎(chǔ)，相關(guān)債權(quán)的還款計(jì)劃，本次出售相關(guān)債權(quán)的會(huì)計(jì)處理，并結(jié)合前期已計(jì)提的減值損失等分析對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響等；
�。�2）說(shuō)明森馬集團(tuán)受讓公司對(duì)森開(kāi)控股的債權(quán)后，是否將形成森馬集團(tuán)對(duì)公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用，如是，說(shuō)明具體解決措施及期限。
請(qǐng)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
第三，2018年，公司以現(xiàn)金8.44億元收購(gòu)Sofiza 100%股權(quán)。
（1）說(shuō)明收購(gòu)Sofiza形成的商譽(yù)、持有期間計(jì)提的商譽(yù)或其他減值損失、實(shí)際業(yè)績(jī)及對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響情況等。
�。�2）說(shuō)明持有Sofiza期間、出售股權(quán)產(chǎn)生的實(shí)際損失或收益，出售Sofiza的會(huì)計(jì)處理，對(duì)公司年度損益、凈資產(chǎn)等業(yè)績(jī)指標(biāo)的影響及計(jì)算過(guò)程。請(qǐng)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
第四，說(shuō)明公司在持有Sofiza期間向其投資的資金總額、人員派駐等安排，并具體分析Sofiza經(jīng)營(yíng)不達(dá)預(yù)期的原因，收購(gòu)時(shí)管理層是否已勤勉盡責(zé)，對(duì)Sofiza進(jìn)行大額投資后再向控股股東的一致行動(dòng)人出售該資產(chǎn)是否存在利益輸送的情形。
第五，本次出售Sofiza的交易對(duì)手方為公司控股股東的一致行動(dòng)人，明確說(shuō)明解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施的可行性，若未在期限內(nèi)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題的補(bǔ)救措施等，是否有利于保護(hù)上市公司利益。
深交所要求森馬服飾公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在8月21日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送中小板公司管理部并對(duì)外披露，同時(shí)抄報(bào)浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
來(lái)源：中新經(jīng)緯客戶(hù)端
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