瑞幸“造假門”繼續(xù)發(fā)酵，有關(guān)陸正耀的不利證據(jù)也在浮出水面。
2020年6月8日，多家媒體報道，瑞幸造假事件國內(nèi)的調(diào)查取得進(jìn)展，有關(guān)部門已掌握了瑞幸董事長陸正耀對于公司財務(wù)造假的指令性電子郵件，“已經(jīng)掌握作假的諸多證據(jù)，稅收方面瑞幸為虛增交易交了稅”。
自爆造假之后，CEO錢治亞與COO劉劍已被撤職，陸正耀成為輿論爭論的焦點，“我的風(fēng)格可能太激進(jìn)，企業(yè)跑的太快，也導(dǎo)致很多問題，但我絕不是以概念做局去欺騙投資人。”陸正耀一度公開聲明力圖重塑形象，“我都會傾盡全力維持門店運營，竭盡所能挽回股東損失，讓瑞幸這個品牌能夠走下去。”
然而隨著越來越多證據(jù)浮現(xiàn)，陸正耀面臨的首要問題不再是如何經(jīng)營，而是可能面臨刑事追責(zé)以及在國內(nèi)被投資者起訴要求民事賠償。
虛假報稅要遭處罰
自瑞幸造假事件爆發(fā)以來，不僅其自身從云端跌落到低谷，還引發(fā)了中概股的信任危機。
但5月22日開始，瑞幸股價卻開啟了反彈模式，從最低點為1.33美元，到6月5日的最高點6.79，反彈了最多410.53%。
外界一直在猜測是否有“援軍”，沒有想到等來的是事態(tài)升級。
據(jù)相關(guān)媒體報道，數(shù)名接近瑞幸自查調(diào)查組人士透露，國家市場監(jiān)管總局和財政部先后對瑞幸進(jìn)行了調(diào)查，已經(jīng)掌握作假的諸多證據(jù)，稅收方面瑞幸為虛增交易交了稅。
一位接近監(jiān)管人士表示，監(jiān)管層已掌握了瑞幸董事長陸正耀對于公司財務(wù)造假的指令性的電子郵件。這意味著，陸正耀極有可能是造假事件背后的“策劃人”。
那么，企業(yè)虛增交易為什么會導(dǎo)致如此嚴(yán)重的后果？瑞幸及作為“策劃人”的陸正耀又會面臨怎樣的刑責(zé)？
一名私募人士告訴鋅刻度，“企業(yè)虛增交易納了稅，其目的就是合法化，用較低的稅收成本換取較高的紙上富貴。”
上周瑞幸咖啡股價反彈兇猛
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文曾公開表示，企業(yè)所得稅是由企業(yè)自主申報：“正是一些上市公司由于虛增收入和利潤能提振股價，帶來更多的利益，所以才愿意多交企業(yè)所得稅，但這種虛增收入利潤做法破壞市場秩序和稅收征管秩序。”
根據(jù)《稅收征管法》第六十四條，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
換而言之，瑞幸因造假可能面臨稅務(wù)機關(guān)的直接罰款。
這點罰款對瑞幸而言似乎影響不大，但一名企業(yè)主告訴鋅刻度其另有玄機：“一旦屬實，則瑞幸有可能納稅信用等級被評為D級，之后會被稅務(wù)列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，這日子就不好過了。更為關(guān)鍵的是，稅務(wù)會建議相關(guān)部門在經(jīng)營、投融資、進(jìn)出口、生產(chǎn)許可、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止，倘若上述措施有一兩條或者多條被采用，企業(yè)就要跪了。”
而相較于稅務(wù)處罰，對于瑞幸和陸正耀而言，將面臨的更嚴(yán)重后果，很有可能是會被進(jìn)一步追責(zé)。
陸正耀最高可判25年監(jiān)禁
前為某世界500強公司法律顧問、現(xiàn)為獨立執(zhí)業(yè)律師的周玉婕接受鋅刻度專訪時，她一針見血指出，倘若虛增交易被證實屬實，將面臨個人與公司的雙重處罰。
瑞幸涉嫌財務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)，難逃《中華人民共和國證券法》的處罰，“在以前，對于虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的違法行為，定格處罰為60萬元，2020年3月3日之后新版《中華人民共和國證券法》正式實施，定格處罰升至1000萬元。”
瑞幸咖啡涉嫌故意進(jìn)行證券欺詐
依據(jù)美國2002年頒布的《薩班斯法案》，一旦提供不實財報、故意進(jìn)行證券欺詐被坐實，公司要被頂格處罰2500萬美元，這意味著瑞幸在中美兩國恐都面臨千萬級罰金。
陸正耀同樣面臨高額罰金。
《中華人民共和國刑法》第161條規(guī)定，對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
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