北京8月4日訊 中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局網(wǎng)站于昨日公布的行政處罰決定書（〔2020〕6號）顯示，經(jīng)查明，惠而浦（中國）股份有限公司（以下簡稱“惠而浦”，600983.SH）存在以下違法事實(shí)：
一、編制虛假的銷售訂單并確認(rèn)收入以及提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂單收入，虛增2016年度營業(yè)收入和利潤
2016年12月，惠而浦銷售、營銷財(cái)務(wù)和物流部門部分員工違反規(guī)定，編制虛假的銷售訂單并在物流管理系統(tǒng)中將該訂單標(biāo)注為已發(fā)貨且客戶已簽收，再由財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)收入，同時，提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂單收入，導(dǎo)致惠而浦2016年年度報(bào)告營業(yè)收入虛增7208.07萬元，利潤虛增1638.40萬元。
二、少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營業(yè)收入和利潤
惠而浦在產(chǎn)品銷售中會提供給客戶不同形式的銷售折扣，銷售折扣為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)。銷售折扣一般由雙方協(xié)商一致確認(rèn)，如有未協(xié)商一致的銷售折扣，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，惠而浦應(yīng)在年底時進(jìn)行預(yù)提。2015年度和2016年度，惠而浦未確認(rèn)也未預(yù)提相應(yīng)費(fèi)用的銷售折扣金額分別為1.24億元、4398.04萬元，導(dǎo)致其2015年度虛增營業(yè)收入和利潤1.24億元、2016年度虛增營業(yè)收入和利潤4398.04萬元。
三、延遲確認(rèn)銷售費(fèi)用，虛增2015年度和2016年度利潤
惠而浦通過淘寶平臺銷售產(chǎn)品時產(chǎn)生的應(yīng)付淘寶費(fèi)用未及時確認(rèn)，由此導(dǎo)致該部分銷售費(fèi)用確認(rèn)滯后。2015年度惠而浦少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費(fèi)用714.41萬元，虛增利潤714.41萬元；2016年度少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費(fèi)用1802.16萬元，虛增利潤1802.16萬元。
四、收入跨期確認(rèn)，導(dǎo)致少記2015年度營業(yè)收入和利潤，多記2016年度營業(yè)收入和利潤
惠而浦在2015年度將部分客戶已簽收的產(chǎn)品銷售收入延遲在2016年度確認(rèn)，并在2016年度將部分客戶尚未簽收的產(chǎn)品銷售提前在2016年度確認(rèn)收入，導(dǎo)致2015年度營業(yè)收入少記3608.02萬元，利潤少記1357.52萬元；2016年度營業(yè)收入虛增4099.69萬元，利潤虛增600.08萬元。
五、少記營業(yè)成本，虛增2016年度利潤
2016年一季度，惠而浦IT部門排查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)故障導(dǎo)致營業(yè)成本多結(jié)轉(zhuǎn)2034.25萬元，財(cái)務(wù)部門根據(jù)IT部門提供的數(shù)據(jù)將營業(yè)成本相應(yīng)調(diào)減2034.25萬元，后期IT部門在解決系統(tǒng)問題后，原因財(cái)務(wù)系統(tǒng)故障導(dǎo)致的多結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本已恢復(fù)，而財(cái)務(wù)部門未將前期調(diào)減的營業(yè)成本及時沖銷，導(dǎo)致其2016年度營業(yè)成本少記2034.25萬元，利潤虛增2034.25萬元。
綜上，惠而浦通過編制虛假的銷售訂單并確認(rèn)收入、提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂單收入、少記銷售折扣、延遲確認(rèn)銷售費(fèi)用、收入跨期確認(rèn)、少記營業(yè)成本等方式，累計(jì)虛增2015年度、2016年度營業(yè)收入分別為8829.14萬元、1.57億元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入比例分別為1.3%、2.27%，累計(jì)虛增2015年度、2016年度利潤分別為1.18億元、1.05億元，占當(dāng)年披露利潤總額的比例分別為21.44%、23.23%。
安徽證監(jiān)局注意到，公司上述違法事實(shí)由公司內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)。公司自查發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題后，及時向監(jiān)管部門和交易所報(bào)告并積極配合監(jiān)管部門調(diào)查，同時聘請第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。公司確定相關(guān)違法事實(shí)后，及時糾正自身違法行為，審議并發(fā)布重大會計(jì)差錯更正議案，公告的會計(jì)差錯更正情況與安徽證監(jiān)局調(diào)查結(jié)果一致。
安徽證監(jiān)局認(rèn)為，惠而浦作為上市公司，虛增營業(yè)收入和利潤，披露的2015年年度報(bào)告、2016年年度報(bào)告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條之規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。
根據(jù)2005年《證券法》第六十八條等相關(guān)規(guī)定，時任公司董事長、總裁金友華，全面負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動（2016年9月至12月期間直接代管銷售），是直接負(fù)責(zé)的主管人員；時任公司董事、首席財(cái)務(wù)官江慧玲、時任公司董事、首席財(cái)務(wù)官George Wong、時任公司副總裁章榮中、時任公司副總裁黃秋宏是其他責(zé)任人員。
安徽證監(jiān)局判定，惠而浦自查發(fā)現(xiàn)公司違法行為后及時報(bào)告，并糾正自身違法行為，減輕相關(guān)危害后果，符合《行政處罰法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)依法對當(dāng)事人予以從輕減輕處罰，故根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《行政處罰法》第二十七條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定：對惠而浦給予警告，并處以40萬元罰款；對金友華給予警告，并處以20萬元罰款；對江慧玲、George Wong、章榮中給予警告，并分別處以5萬元罰款；對其他責(zé)任人員張智、黃秋宏給予警告，并分別處以3萬元罰款。
經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，惠而浦總部位于美國密歇根州奔騰港，在世界各地?fù)碛泄灿?jì)70家生產(chǎn)基地、研發(fā)中心、設(shè)計(jì)中心，旗下?lián)碛械钠放浦杏?個品牌的年銷售收入超過10億美元。惠而浦（中國）股份有限公司旗下?lián)碛谢荻�、帝度、榮事達(dá)等品牌，業(yè)務(wù)遍及全球40多個國家和地區(qū)，涵蓋冰箱、洗衣機(jī)等白色家電及廚房電器、生活電器等產(chǎn)品線；惠而浦全球研發(fā)中心及中國總部已經(jīng)于2018年5月24日在安徽合肥正式啟用。
惠而浦（中國）股份有限公司成立于2000年3月30日，注冊資本7.66億元，于2004年7月27日在上交所掛牌，艾小明為法定代表人、總裁，吳勝波為董事長，截至2020年3月31日，惠而浦（中國）投資有限公司為第一大股東，持股3.91億股，持股比例51%。
當(dāng)事人金友華自2008年1月8日至2017年12月29日連任惠而浦4屆董事長；江慧玲自2015年12月11日至2016年6月15日任第5屆董事；George Wong自2016年6月16日至2017年6月8日任第6屆董事；張智自2003年9月4日至2008年3月21日任2屆董事。
惠而浦2015年年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營收54.68億元，同比減少0.67%；歸母凈利潤實(shí)現(xiàn)3.67億元，同比增長24.90%；扣非凈利潤實(shí)現(xiàn)2.44億元，同比減少8.33%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實(shí)現(xiàn)7.35億元，同比增長438.08%。
公司2016年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)營收69.31億元，同比增長2.40%；歸母凈利潤實(shí)現(xiàn)3.72億元，同比減少15.52%；扣非凈利潤實(shí)現(xiàn)1.63億元，同比減少32.99%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實(shí)現(xiàn)10.61億元，同比增長18.09%。
2005年《證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
2005年《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。
2005年《證券法》第六十八條規(guī)定：上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。
上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。
上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
《行政處罰法》第二十七條規(guī)定：當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：
�。ㄒ唬┲鲃酉蛘邷p輕違法行為危害后果的；
�。ǘ┦芩嗣{迫有違法行為的；
�。ㄈ┡浜闲姓䴔C(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
�。ㄋ模┢渌婪◤妮p或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。
以下為原文：
中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局行政處罰決定書〔2020〕6號
當(dāng)事人：惠而浦（中國）股份有限公司（以下簡稱惠而浦），住所：安徽省合肥市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。
金友華，男，1965年10月出生，時任惠而浦董事長、總裁，住址：安徽省合肥市廬陽區(qū)。
江慧玲，女，1972年1月出生，時任惠而浦董事、首席財(cái)務(wù)官，住址：廣東省廣州市越秀區(qū)。
George Wong，男，英國籍，護(hù)照號碼52XXXXX23，時任惠而浦董事、首席財(cái)務(wù)官。
章榮中，男，1967年6月出生，時任惠而浦副總裁，住址：安徽省合肥市包河區(qū)。
張智，男，1970年2月出生，時任惠而浦副總裁，住址：安徽省合肥市廬陽區(qū)。
黃秋宏，男，1981年9月出生，時任惠而浦副總裁，住址：安徽省合肥市蜀山區(qū)。
依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局依法對惠而浦信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人未提出陳述申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
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