據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2019年4月25日，一優(yōu)廣搜因通過登記的住所或者經(jīng)營場所無法聯(lián)系，而被北京市工商行政管理局海淀分局列入經(jīng)營異常名錄，截至2020年6月4日仍未移出。
而天地在線一客戶成立次年合作、合作當(dāng)年又結(jié)束“匆匆”注銷的情況，同樣值得關(guān)注。
據(jù)招股書，2019年上半年，北京智友互信網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱“智友互信”）系天地在線的第六大渠道客戶，天地在線對其的銷售金額為1,032.37萬元。智友互信與天地在線于2019年1月開始合作，合作期限為2019年1月至2019年12月。
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，智友互信成立于2018年10月26日，股東為自然人“薛云霞”、“刁芝光”，已于2019年12月13日注銷。2018年報顯示，智友互信的社保繳納人數(shù)為0人；且截至2018年底，其實繳資本為0元。
這意味著，或為“零人”公司的智友互信成立次年，即成為天地在線2019年上半年的第六大渠道客戶，且成立僅一年有余，其又在合作期尚未結(jié)束的情況下“匆匆”注銷，令人費解。
需要指出的是，據(jù)招股書，2019年上半年，智友互信系天地在線的應(yīng)收賬款第八大客戶，天地在線對其應(yīng)收賬款余額為277.3萬元，占同期總應(yīng)收賬款余額的比例為3.93%。而已于2019年12月13日注銷的智友互信，對于這筆277.3萬元的欠款能否如期償還？不得而知。
不寧唯是，成立次年“趕著”注銷的客戶并不止智友互信一家。
據(jù)招股書，2019年上半年，恩施市德順寶網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱“德順寶科技”）系天地在線的第八大渠道客戶，天地在線對其的銷售金額為951.68萬元。德順寶科技與天地在線于2018年8月開始合作，合作期限為2018年8月至2019年12月。
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，德順寶科技成立于2018年7月30日，股東為自然人“田世龍”，已于2019年7月18日注銷。另外，2018年，德順寶科技的社保繳納人數(shù)為0人；且截至2018年底，其實繳資本為0元。
也就是說，德順寶科技成立次月，即開始與天地在線合作；成立次年，即成為天地在線2019年上半年的第八大渠道客戶；成立不足一年，又在合作期尚未結(jié)束之前“匆匆”注銷。
此外，據(jù)招股書，2016年，成都富網(wǎng)在線科技有限公司（以下簡稱“富網(wǎng)科技”）系天地在線的第五大渠道客戶，天地在線對其的銷售金額為631.67萬元。富網(wǎng)科技與天地在線于2015年2月開始合作，合作期限為2015年2月至2017年3月。
據(jù)公開信息，富網(wǎng)科技成立于2015年2月6日，已于2017年6月19日被“吊銷”。且富網(wǎng)科技的公司住所地址為“成都高新區(qū)世紀(jì)城南路599號天府軟件園D區(qū)6棟505號”。而截至2020年6月4日，共有1,883家公司曾與其“共享”地址。
可見，多個客戶均在合作期內(nèi)便“趕著”注銷，天地在線的客戶“異相”頻出，其客戶質(zhì)量如何？且發(fā)生的交易金額是否“另有隱情”？但問題遠(yuǎn)未結(jié)束，天地在線在信息披露方面同樣存在諸多疑竇待解。
三、財務(wù)數(shù)據(jù)前后“矛盾”，社保繳納人數(shù)比“官宣”多出百余人
值得一提的是，客戶富網(wǎng)科技不僅成立兩年被“吊銷”，其與天地在線的交易額亦出現(xiàn)前后“矛盾”的狀況。
據(jù)招股書，2016年，富網(wǎng)科技系天地在線騰訊SaaS產(chǎn)品第一大客戶，天地在線對其的銷售金額為632.09萬元，雙方合作開始時間為2015年3月。
但在同一份招股書中，2016年，富網(wǎng)科技系天地在線的第五大渠道客戶，天地在線對其的銷售金額為631.67萬元，主要合作項目為騰訊SaaS產(chǎn)品，雙方合作時間卻為2015年2月。
可見，招股書披露同一客戶時，2016年，富網(wǎng)科技作為騰訊SaaS產(chǎn)品第一大客戶和第五大渠道客戶，天地在線分別披露時竟出現(xiàn)交易額、合作年份均前后“打架”的烏龍，令人費解。
與此同時，天地在線預(yù)付賬款的信披還出現(xiàn)“手抖”級錯誤。
據(jù)招股書，2018年，天地在線的預(yù)付賬款前五大供應(yīng)商預(yù)付賬款余額合計為36,820.64萬元。
但據(jù)簽署日為2019年4月9日的招股書（以下簡稱“2019年4月招股書”），2018年，天地在線的前五大預(yù)付供應(yīng)商預(yù)付賬款余額合計卻為36,507.05萬元。且兩版招股書披露的預(yù)付賬款前五供應(yīng)商的名單與金額一致，為何兩版招股書披露的前五預(yù)付賬款合計金額又不一致？其中或存“手抖”式信披錯誤。
無獨有偶，關(guān)于天地在線的員工社保繳納人數(shù)，出現(xiàn)所披數(shù)據(jù)與“官宣”不一致的情況。
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2016-2018年，天地在線及其子公司的社保繳納人數(shù)合計分別為1,273人、1,141人、1,317人。
而據(jù)招股書，2016-2018年，天地在線在冊員工社保繳納人數(shù)分別為1,425人、1,353人、1,474人。即較之“官宣”數(shù)據(jù)，招股書所披社保繳納人數(shù)分別多出152人、212人、157人。
多個客戶背景和交易額或存“蹊蹺”、財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)前后“矛盾”等問題，或?qū)⒊蔀樘斓卦诰�此次上市之路的“攔路虎”�！督鹱C研》滬深資本組將繼續(xù)保持關(guān)注。
來源：《金證研》滬深資本組 無涯/研究員 映蔚 洪力/編審
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