山東海龍股份有限公司 (000677)日前遭證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局責(zé)令整改。

　　規(guī)范運(yùn)作方面存在問(wèn)題。公司“三會(huì)”會(huì)議記錄不規(guī)范，而且董事會(huì)各專門(mén)委員會(huì)形同虛設(shè)，未履行相應(yīng)職責(zé)。對(duì)外擔(dān)保履行程序不規(guī)范。公司對(duì)外擔(dān)保合同不規(guī)范，如公司為新疆海龍化纖有限公司提供的5000萬(wàn)元的擔(dān)保合同沒(méi)有簽署日期。對(duì)外擔(dān)保存在簽訂擔(dān)保合同先于股東大會(huì)審議的現(xiàn)象。

　　財(cái)務(wù)核算方面存在問(wèn)題，如虛減資產(chǎn)和負(fù)債。公司2009年年底在沒(méi)有充分依據(jù)的情況下，將部分資產(chǎn)及負(fù)債科目對(duì)沖，導(dǎo)致2009年年度報(bào)告資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少27767.62萬(wàn)元。公司存在未入賬的管理費(fèi)用。2004年起，公司一直租賃巨龍集團(tuán)的土地，根據(jù)租賃協(xié)議，每年支付租金420萬(wàn)元。2007年6月至今，土地租賃費(fèi)用共1470萬(wàn)元，但公司未將其計(jì)入相關(guān)期間管理費(fèi)用。

　　信息披露方面存在問(wèn)題。公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)方擔(dān)保情況披露不完整。對(duì)外擔(dān)保披露不及時(shí)，如公司2008年為參股子公司阿拉爾新農(nóng)棉漿有限責(zé)任公司提供的1800萬(wàn)元的擔(dān)保合同未及時(shí)披露，2009年再次給阿拉爾新農(nóng)棉漿有限責(zé)任公司提供擔(dān)保時(shí)才進(jìn)行披露。此外，公司董事長(zhǎng)、部分高管任職情況披露不完整。

　　虛減負(fù)債2.8億，這是嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)被追究刑責(zé)。

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