紅商網(wǎng)訊：湘鄂情昨日公告5098.1萬(wàn)港元(約合4000萬(wàn)元人民幣)間接收購(gòu)中昱科技(08226.HK)旗下江蘇晟宜環(huán)保有限公司51%股權(quán)，收購(gòu)價(jià)為該股權(quán)估值。但三周前，該筆股權(quán)估值僅為約2100萬(wàn)港元(約合1644萬(wàn)元人民幣)。
湘鄂情給出的多項(xiàng)江蘇晟宜財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與中昱科技公告數(shù)據(jù)“打架”。此外，江蘇晟宜2013年前三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2012年全年4倍，但其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比例卻從80%下降至61.4%。對(duì)此湘鄂情一位工作人員解釋稱，主要原因?yàn)閮烧邔?duì)合同收入確認(rèn)的差異所致。
突然終止的收購(gòu)
短短兩三個(gè)月，江蘇晟宜被賣了兩次。在兩次出售中，出售標(biāo)的公司資產(chǎn)均為江蘇晟宜51%股權(quán)，但是與中昱科技公告相比，江蘇晟宜的估值水平、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等，湘鄂情披露的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均靚麗得多。
首先，江蘇晟宜的估值水平，在短短幾周內(nèi)出現(xiàn)了劇烈的變化。
追溯公告，2011年9月，中昱科技購(gòu)入上述標(biāo)的資產(chǎn)。中昱科技近日稱總投資額為950萬(wàn)港元。
2013年10月31日，中昱科技將上述標(biāo)的公司以及所欠1.9萬(wàn)港元銷售貨款，以總價(jià)2100萬(wàn)港元出售，與初始投資相比溢價(jià)121.1%�？铐�(xiàng)于11月付清，不過(guò)12月3日，中昱科技突然宣布交易終止，并退還買方全部付款。
三周后，湘鄂情成為第二個(gè)買家，給出標(biāo)的資產(chǎn)5098.1萬(wàn)港元的報(bào)價(jià)。該報(bào)價(jià)與中昱科技初始投資相比溢價(jià)436.6%，相對(duì)三周前標(biāo)的資產(chǎn)2100萬(wàn)港元售價(jià)溢價(jià)143%。
上述交易顯示，江蘇晟宜第一位買家行為難以理解。該買家11月付完款項(xiàng)后，12月3日無(wú)條件接受中昱科技的退款，讓中昱科技轉(zhuǎn)手5098.1萬(wàn)港元出售給湘鄂情。
湘鄂情是否買得太貴了呢？對(duì)于江蘇晟宜估值的大幅差異，湘鄂情前述工作人員表示不予置評(píng)。
其次，對(duì)于江蘇晟宜經(jīng)營(yíng)情況的披露，多份公告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了幾倍的差距。
在中昱科技12月23日的出售公告中，沒有披露江蘇晟宜2013年經(jīng)營(yíng)情況，并稱2011年9月買入江蘇晟宜后沒有對(duì)公司產(chǎn)生任何盈利，這也是將其出售的首要原因。但是，湘鄂情公告顯示江蘇晟宜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)漂亮得多，并且江蘇晟宜在2013年扭虧。
中昱科技12月23日公告，江蘇晟宜2012年12月31日凈資產(chǎn)為498.5萬(wàn)港元，2011年和2012年凈利潤(rùn)分別為-213萬(wàn)港元、-1139萬(wàn)港元。而湘鄂情披露，江蘇晟宜2012年12月31日凈資產(chǎn)為1524萬(wàn)元，2011年、2012年凈利潤(rùn)分別為26.48萬(wàn)元、-320萬(wàn)元(合并利潤(rùn)表凈利潤(rùn)為-371.1萬(wàn)元)，2013年1~9月的主營(yíng)收入和凈利潤(rùn)分別為7755.09萬(wàn)元、1395.31萬(wàn)元。
同時(shí)，中昱科技稱江蘇晟宜2011年沒有收入，而湘鄂情披露情況為江蘇晟宜2011年實(shí)現(xiàn)收入1060.77萬(wàn)元。
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